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1. 課程收益

 
    決策（decision making）、計(jì)劃(planning)和控制(controlling)是企業(yè)管理者的三個(gè)主要職能。其中，計(jì)劃可以迫使企業(yè)管理者思考企業(yè)內(nèi)、外部條件的變化，設(shè)定恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，合理地配置資源。計(jì)劃為以后的控制活動(dòng)，也就是評(píng)估、考核和改善提供必要的條件。《孫子兵法》中說打仗之前一定要先“廟算”，沒有“廟算”就去打仗會(huì)很危險(xiǎn)。企業(yè)的計(jì)劃就是一種“廟算”，沒有一個(gè)細(xì)致的計(jì)劃就開始經(jīng)營活動(dòng)會(huì)讓企業(yè)面臨以下問題：

• 企業(yè)的戰(zhàn)略得不到有效執(zhí)行，貽誤商機(jī)；
• 現(xiàn)金突然短缺，威脅企業(yè)的短期生存；
• 產(chǎn)能嚴(yán)重過?；虿蛔?，使企業(yè)處于尷尬境地；
• 經(jīng)營活動(dòng)混亂，效率低下，損耗嚴(yán)重；
• 員工的業(yè)績(jī)無法有效評(píng)價(jià)，責(zé)任得不到落實(shí)。

計(jì)劃可以分為定性部分和定量部分，而定量部分又有分為非財(cái)務(wù)部分和財(cái)務(wù)部分。預(yù)算就是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的計(jì)劃。比起定性的計(jì)劃，預(yù)算具有高度的整合性、具體性和可比性，對(duì)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)一致，員工責(zé)權(quán)明確和模擬各種經(jīng)營方案有著不可替代的作用。這就是為什么預(yù)算是西方企業(yè)中普遍存在的管理實(shí)踐的原因。
學(xué)員學(xué)習(xí)本次課程可以獲得以下的收益：
·  真正理解預(yù)算實(shí)踐中所蘊(yùn)含的管理思想；
·  掌握預(yù)測(cè)未來事件的基本方法和技術(shù)；
·  系統(tǒng)掌握預(yù)算的方法和技術(shù)；
·  提升將企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營和預(yù)算相結(jié)合的能力。
 
2、培訓(xùn)對(duì)象
 
中、高端財(cái)務(wù)人員、企業(yè)中高層管理者培訓(xùn)
 
3、培訓(xùn)時(shí)間
 
2天（上午9:00-12:00，下午1:30-16:30）
 
4、培訓(xùn)費(fèi)用
 
 5、課程大綱
 

     第一天

• 預(yù)算的基本概念

1. 預(yù)算對(duì)企業(yè)的價(jià)值

1. 預(yù)算是第二份合同
2. 預(yù)算是溝通平臺(tái)
3. 預(yù)算是模擬器

2. 目標(biāo)管理的思想
3. 權(quán)威式/參與式/綜合式預(yù)算
4. 預(yù)算編制的過程
5. 標(biāo)準(zhǔn)成本思想

1. 標(biāo)準(zhǔn)成本的歷史與意義
2. 成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定方法

• 預(yù)算的方法體系培訓(xùn)

1. 項(xiàng)目預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
2. 增量/零基預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
3. 作業(yè)預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
4. 滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
5. 彈性預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用

• 預(yù)測(cè)技術(shù)

1. 線性回歸法
2. 時(shí)間序列法
3. 平滑法
4. 學(xué)習(xí)曲線模型 

第二天

• 全面預(yù)算的編制培訓(xùn)

1. 全面預(yù)算的組成
2. 經(jīng)營預(yù)算的編制

1. 銷售預(yù)算的編制
2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制
3. 直接材料預(yù)算的編制
4. 直接人工預(yù)算的編制
5. 制造間接費(fèi)用預(yù)算的編制
6. 銷售成本預(yù)算的編制
7. 銷售與管理費(fèi)用于預(yù)算的編制
8. 模擬損益表的編制

3. 現(xiàn)金預(yù)算的編制

1. 現(xiàn)金收入的假設(shè)
2. 現(xiàn)金支出的假設(shè)
3. 現(xiàn)金預(yù)算的編制

• 用銷售百分比法編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)

1. 案例分析
2. 編制模擬損益表
3. 編制模擬資產(chǎn)負(fù)債表
4. 編制模擬現(xiàn)金流表
5. 使用模擬財(cái)務(wù)報(bào)表分析績(jī)效
6. 敏感性分析