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                             1-2天【課程背景】

預(yù)算管理是大中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，從其誕生到現(xiàn)在的幾十年間，其思想、模式、方法、工具在企業(yè)實踐中不斷改善和提高，是管理會計中涉獵面最廣、研究最深入的領(lǐng)域，對企業(yè)的經(jīng)營起著日益重要的作用。而現(xiàn)實情況是，預(yù)算在很多企業(yè)實施效果普遍不佳，存在著“預(yù)算編制與執(zhí)行兩張皮”的現(xiàn)象。 如何充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、促進戰(zhàn)略發(fā)展中的巨大作用？企業(yè)的高級財務(wù)管理人員與預(yù)算管理人員必須補足這一課！

【課程對象】

企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、預(yù)算總監(jiān)、預(yù)算主管、財務(wù)管理主管

【課程收益】

1. 深刻理解全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達成之間的關(guān)系

2. 全面預(yù)算是資源配置的最佳保證

3. 了解全面預(yù)算管理的組織體系及職責(zé)分工

4. 掌握總部及分支機構(gòu)預(yù)算編制的要點和方法

5. 掌握預(yù)算管理實施要點和關(guān)鍵流程

6. 掌握預(yù)算審核、調(diào)整、分析、控制、考核的要點

7. 通過案例分享，學(xué)習(xí)先進企業(yè)的預(yù)算管理之道

【課程時長】

1天，如果需要增加實操演練，可將課程擴展到2天

【授課方式】

核心知識點講解+案例分析+課堂討論+隨堂實操演練+學(xué)員互動分享

【課程大綱】

第一部分：編制全面預(yù)算必須掌握的基礎(chǔ)知識

1.1企業(yè)為什么要采用全面預(yù)算管理？

1.1.1 國家宏觀層面

1.1.2 企業(yè)微觀層面

1.2 預(yù)算管理的起源、定義、種類

1.3 預(yù)算編制的方法

1.4 全面預(yù)算的模式

1.5 全面預(yù)算的內(nèi)容

1.5.1 業(yè)務(wù)預(yù)算

1.5.2 財務(wù)預(yù)算

1.5.3 專項預(yù)算

1.6 全面預(yù)算的作用

1.7 全面預(yù)算的環(huán)節(jié)

1.7.1 預(yù)算編制

1.7.2 預(yù)算控制

1.7.3 預(yù)算調(diào)整

1.7.4 預(yù)算分析

1.7.5 預(yù)算評價

1.8 全面預(yù)算的組織體系

1.8.1 決策機構(gòu)

1.8.2 工作機構(gòu)

1.8.3 執(zhí)行機構(gòu)

第二部分：全面預(yù)算管理在企業(yè)中實施效果不佳的原因分析

2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算脫節(jié)

2.2 編制預(yù)算不準(zhǔn)確

2.2.1 實務(wù)中利潤預(yù)算編制的偏差

2.2.2 實務(wù)中費用預(yù)算編制的缺陷

2.3 預(yù)算控制流于形式

2.4 預(yù)算調(diào)整隨意性大

2.5 預(yù)算分析質(zhì)量不高

2.6 預(yù)算考核機制不健全

第三部分：提高預(yù)算管理實施效果的方案與對策

3.1 如何提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率

3.1.1 利潤預(yù)算編制的五大方法

3.1.2 費用預(yù)算編制的優(yōu)化與調(diào)整

3.2 如何優(yōu)化預(yù)算調(diào)整模式

3.2.1 集團集權(quán)調(diào)整技巧

3.2.2 分支機構(gòu)分權(quán)調(diào)整技巧

3.3 如何強化預(yù)算的過程控制

3.3.1 優(yōu)秀企業(yè)預(yù)算控制的經(jīng)驗

3.3.2 預(yù)算控制的原則與竅門

3.4 如何全面提升預(yù)算分析技能

3.4.1差異分析

3.4.2對比分析

3.4.3對標(biāo)分析

3.4.4趨勢分析

3.4.5結(jié)構(gòu)分析

3.4.6因素分析

3.4.7排名分析

3.4.8多維分析

3.5如何設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)

3.5.1 KPI指標(biāo)法

3.5.2 平衡記分卡法

3.5 如何發(fā)揮財務(wù)部門在預(yù)算管理中的作用

3.6 如何規(guī)范預(yù)算分析報告的模板

3.7 如何借助內(nèi)審的力量強化預(yù)算的執(zhí)行與糾錯

3.8 如何借助全面預(yù)算管理實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營計劃

全面預(yù)算管理實戰(zhàn)

培訓(xùn)對象：

主要針對企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)負責(zé)編制預(yù)算的相關(guān)人員、財務(wù)人員 

課程目的：

如何將預(yù)算管理與戰(zhàn)略相結(jié)合，并能落地！

課程主題：

凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢，這句話源于《大學(xué)》，可見古人早就有預(yù)算管理的理念。 全面預(yù)算，即預(yù)算要做的全面，要全員參加，因為管理不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)的事，也是大家的事。 戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術(shù)是如何得到你想要的，預(yù)算是戰(zhàn)略的具體表達！ 預(yù)算是種習(xí)慣，成功也是種習(xí)慣。做預(yù)算就是給企業(yè)養(yǎng)成一個逐步走向成功的習(xí)慣！ 

課程特色：

本課程將通過大量的操作演示與案例分析，為學(xué)員展現(xiàn)一個系統(tǒng)的、全面的、科學(xué)的預(yù)算管理體系。幫助學(xué)員了解預(yù)算的合理編制及其有效實施，發(fā)掘在預(yù)算管理中可能會出現(xiàn)的陷阱和漏洞，并掌握成功的預(yù)算解決方案。讓學(xué)員們能夠真正用好全面預(yù)算管理這根"指揮棒"，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)發(fā)揮最大的作用。 

培訓(xùn)收益：

明確全面預(yù)算的重要意義和作用 ?

掌握全面預(yù)算的編制方法 掌握全面預(yù)算編制過程中遇到的問題 ?

學(xué)會設(shè)定企業(yè)的目標(biāo) ?

學(xué)會如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進行分解 ?

學(xué)會使用全面預(yù)算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù) ?

學(xué)會使用全面預(yù)算為企業(yè)績效考核提供服務(wù) 

課程大綱：

1. 全面預(yù)算的重要性——重視度越高，做的越好 ?

2. 全面預(yù)算的含義 ?

3. 全面預(yù)算的分類 全面預(yù)算對戰(zhàn)略的貢獻 ?

4. 全面預(yù)算對經(jīng)營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患 

5. 預(yù)算管理的三個步驟 ?

6. 定目標(biāo)——年度目標(biāo)的制定 ?

7. 審信息——預(yù)算使用的信息不準(zhǔn)，預(yù)算則不準(zhǔn) ?

8. 學(xué)方法——預(yù)算編制的六種方法——固定與彈性，增量與零基，滾動與定期。 

9. 預(yù)算管理的原則、流程及常見的問題 ?

10. 預(yù)算管理的原則——預(yù)算必須做 ?

11. 預(yù)算管理的流程——預(yù)算要有步驟的做 ?

12. 預(yù)算管理常見的問題——為什么預(yù)算做得不準(zhǔn)？ 

13. 經(jīng)營預(yù)算的編制——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶 ?

14. 銷售預(yù)算——預(yù)算編制的起點 ?

15. 生產(chǎn)預(yù)算——以銷定產(chǎn) ?

16. 采購預(yù)算——以產(chǎn)定購 ?

17. 制造費用預(yù)算——以產(chǎn)定耗 

18. 人工費用預(yù)算——以產(chǎn)定工 ?

19. 單位產(chǎn)品成本預(yù)算——預(yù)計的成本定額 ?

20. 銷售及管理費用預(yù)算——預(yù)計的費用標(biāo)準(zhǔn) 

21. 資本預(yù)算——企業(yè)的投資理財及休閑度假 ?

22. 投資總額的估算——投多少？ ?

23. 融資方案的確定——融多少，從哪里融？ ?

24. 資本成本的確定——付多大的代價？ ?

25. 項目投資回報的估算——多大的回報？ 

26. 財務(wù)預(yù)算——企業(yè)未來生存狀態(tài)的規(guī)劃 ?

27. 預(yù)計資產(chǎn)負債表——多大的“盤子”，什么結(jié)構(gòu)？ ?

28. 預(yù)計利潤表——賺多少？怎么賺？ ? 

29. 預(yù)計現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來的錢？ 

30. 預(yù)算的審查與執(zhí)行——先審，后做預(yù)算誰來審，又審什么？ ?

31. 預(yù)算的組織實施——誰來負責(zé)？ ?

32. 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控——誰來監(jiān)督？ 

33. 預(yù)算的調(diào)整、分析及考核——在做的過程中完善自我 ?

34. 預(yù)算調(diào)整的原則——以不變應(yīng)萬變 ?

35. 預(yù)算分析的方法——以目標(biāo)位導(dǎo)向 ?

36. 預(yù)算在考核中的應(yīng)用——為績效考核提供依據(jù) 

37. 課程總結(jié)：預(yù)算是種習(xí)慣，成功是種習(xí)慣，要給企業(yè)養(yǎng)一個走向成功的習(xí)慣！