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全面預(yù)算管理課程培訓(xùn)

業(yè)財融合下的

經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理培訓(xùn)

 

企業(yè)預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格 地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；如何建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

 

授課對象

?公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及其它中高層管理者、預(yù)算專員、財務(wù)人員、審計人員等

 

課程收益

☆ 理清全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

☆了解預(yù)算管理相關(guān)基礎(chǔ)財務(wù)知識，理解企業(yè)經(jīng)營計劃如何形成財務(wù)預(yù)算 

☆了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆ 增強(qiáng)對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。

☆ 確定當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制打下基礎(chǔ)。

 

課程時間長度

1～2天

 

課程大綱

一、 全面預(yù)算管理框架和環(huán)境

（一）為什么企業(yè)僅有戰(zhàn)略和目標(biāo)是不夠的？

多數(shù)企業(yè)都會為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展制定愿景、戰(zhàn)略、戰(zhàn)略目標(biāo)，但是如何實現(xiàn)我們的愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)呢？

1）新思維：預(yù)算不僅是控制工具也是戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃路徑的工具。

2）科學(xué)性：預(yù)算將目標(biāo)—戰(zhàn)略—資源建立有機(jī)鏈接，搭建起企業(yè)系統(tǒng)管理平臺。

 

（二）什么是正確的預(yù)算呢？預(yù)算管理何謂正確？

很多企業(yè)堅持的預(yù)算觀念，編制方法、執(zhí)行控制和評價方法都是錯誤的

1）樹立正確的預(yù)算管理理念，培育企業(yè)預(yù)算管理文化。

2）預(yù)算管理指導(dǎo)原則

 

（三）什么是有效預(yù)算管理環(huán)境？

現(xiàn)實告訴我們，多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理環(huán)境都是無效的，權(quán)責(zé)不清，目標(biāo)不明，問責(zé)不力，

預(yù)算松弛現(xiàn)象普遍。

1）預(yù)算行為守則 ； 2）企業(yè)價值觀 ； 3）高層管理者理念； 4）組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)分離）；5）人員的勝任能力；  6）職責(zé)與權(quán)力委派 ； 7）一般授權(quán)與責(zé)任制；  8）內(nèi)部審計； 9）規(guī)定的工作流程；10）績效考核機(jī)制

 

（四）全面預(yù)算管理整體框架

從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容

從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級組織

從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的七個環(huán)節(jié)

 

二、目標(biāo)確定和經(jīng)營計劃編制

（一）戰(zhàn)略梳理和年度經(jīng)營目標(biāo)確定

統(tǒng)一目標(biāo)：我們下一個財年追求什么（愿景和目標(biāo)）？

基本流程：戰(zhàn)略與戰(zhàn)略規(guī)劃檢討——SWOT分析（識別戰(zhàn)略性問題）——確立組織新使命——制定愿景和目標(biāo)

（二）業(yè)務(wù)計劃和行動方案的制定

1、業(yè)務(wù)計劃的含義  

 2、業(yè)務(wù)計劃的內(nèi)容

3、制定公司年度業(yè)務(wù)計劃

4、制定部門年度業(yè)務(wù)計劃

5、業(yè)務(wù)計劃編制模板實例

 

三、如何編制計劃和預(yù)算

1. 預(yù)算編制內(nèi)容體系

2. 預(yù)算編制起點的選擇

3. 預(yù)算的編制方法介紹

4. 年度、季度、月度預(yù)算的編制流程

5. 年度經(jīng)營計劃編制

6. 三級預(yù)算編制表格體系（某公司預(yù)算編制表格體系示例）

7. 經(jīng)營預(yù)算的編制

? 銷售預(yù)算的編制

? 生產(chǎn)預(yù)算的編制

? 采購預(yù)算的編制

? 成本預(yù)算的編制

? 日常費(fèi)用的預(yù)算編制

? 固定費(fèi)用的預(yù)算編制

? 變動費(fèi)用的預(yù)算編制

? 項目費(fèi)用的預(yù)算編制

8. 資本預(yù)算的編制

9. 預(yù)算的編制和平衡

10. 預(yù)算質(zhì)詢和審批

11. 預(yù)算編制和溝通過程中的典型問題及應(yīng)對

 

四、預(yù)算執(zhí)行控制與調(diào)整

1. 預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2. 建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3. 嚴(yán)格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4. 嚴(yán)格資金支付控制

5. 績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6. 如何召開經(jīng)營分析會

7. 預(yù)算追加和調(diào)整

 

五、全面預(yù)算分析及改進(jìn)

1、 構(gòu)建管理視角的財務(wù)分析體系

2、 如何保證預(yù)算分析到位

3、 預(yù)算分析的重點

4、 如何召開經(jīng)營分析會

六、全面預(yù)算考核體系

1、 預(yù)算考核面臨哪些困惑？

2、 全面預(yù)算考核體系指標(biāo)設(shè)計

3、 預(yù)算節(jié)約額是否應(yīng)當(dāng)獎勵？

4、 預(yù)算準(zhǔn)確度是否可以考核？

5、 預(yù)算考核結(jié)果運(yùn)用

 

全面預(yù)算管理培訓(xùn)

 

企業(yè)預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格 地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；如何建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

 

授課對象

?公司預(yù)算管理相關(guān)人員

 

課程收益

☆ 理清全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

☆了解預(yù)算管理相關(guān)基礎(chǔ)財務(wù)知識，理解企業(yè)經(jīng)營計劃如何形成財務(wù)預(yù)算 

☆了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆ 增強(qiáng)對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。

☆ 確定當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制打下基礎(chǔ)。

 

課程時間長度

1～2天

 

課程大綱

 

一、全面預(yù)算管理的財務(wù)基礎(chǔ)知識（該內(nèi)容可選）

1、 財務(wù)會計基礎(chǔ)及常用三大財務(wù)報表介紹

2、 企業(yè)活動（經(jīng)營、融資、投資）與財務(wù)報表關(guān)系

3、 如何理解資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)資源配置的照片

4、 如何理解利潤表——企業(yè)經(jīng)營成果的攝像

5、 收入、費(fèi)用和利潤的項目含義

6、 企業(yè)成本費(fèi)用的不同形態(tài)

7、 小結(jié)：從財務(wù)報表看企業(yè)經(jīng)營計劃如何形成預(yù)算

 

二、全面預(yù)算管理體系總體框架和邏輯

（一）從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——四大體系五項銜接

1、四大體系

? 年度目標(biāo)體系

? 計劃預(yù)算體系

? 過程監(jiān)控體系

? 績效管理體系

2、五項銜接的鏈條

戰(zhàn)略——目標(biāo)——計劃——預(yù)算編制——監(jiān)控——績效考核

（二）從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容

? 經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

? 資本預(yù)算的主要內(nèi)容

? 資金預(yù)算的主要內(nèi)容

? 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

（三）從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級組織

（四）從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的七個環(huán)節(jié)

 

三、目標(biāo)確定和經(jīng)營計劃編制

（一）年度經(jīng)營目標(biāo)概述

1、年度經(jīng)營目標(biāo)的概念 

2、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的基本理念

3、年度經(jīng)營目標(biāo)體系的一般構(gòu)成 

 4、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的要求

5、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的原則

（二）年度經(jīng)營目標(biāo)的制定

（三）年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

1、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的方法  

 2、年度經(jīng)營目標(biāo)制定的流程

（四）業(yè)務(wù)計劃

1、業(yè)務(wù)計劃的含義  

 2、業(yè)務(wù)計劃的內(nèi)容

3、制定公司年度業(yè)務(wù)計劃

4、制定部門年度業(yè)務(wù)計劃

5、業(yè)務(wù)計劃編制模板實例

 

四、如何編制計劃和全面預(yù)算（附：實例講解）

1. 預(yù)算編制內(nèi)容體系

2. 預(yù)算編制起點的選擇

3. 預(yù)算的編制方法介紹

4. 年度、季度、月度預(yù)算的編制流程

5. 年度經(jīng)營計劃編制

6. 三級預(yù)算編制表格體系（某公司預(yù)算編制表格體系示例）

7. 經(jīng)營預(yù)算的編制

? 銷售預(yù)算的編制

? 生產(chǎn)預(yù)算的編制

? 采購預(yù)算的編制

? 成本預(yù)算的編制

? 日常費(fèi)用的預(yù)算編制

? 固定費(fèi)用的預(yù)算編制

? 變動費(fèi)用的預(yù)算編制

? 項目費(fèi)用的預(yù)算編制

8. 資本預(yù)算的編制

9. 資金預(yù)算的編制和平衡

10. 預(yù)算中的信息傳遞

11. 項目預(yù)算編制探討

（案例分析）

五、過程監(jiān)控體系構(gòu)建——全面預(yù)算執(zhí)行控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2. 建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3. 嚴(yán)格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4. 嚴(yán)格資金支付控制

5. 績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6. 如何召開經(jīng)營分析會

7. 預(yù)算追加和調(diào)整

8. 預(yù)算管理與績效考核

六、總結(jié)：成功推行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵要素

1. 正視預(yù)算環(huán)境，合理選擇預(yù)算模式

2. 明確預(yù)算主題，逐步發(fā)揮預(yù)算功能

3. 牢記戰(zhàn)略導(dǎo)向，促使目標(biāo)落地

4. 塑造預(yù)算文化，全員參與預(yù)算

5. 健全預(yù)算體系，保障預(yù)算有效實施

6. 借助預(yù)算信息化，提高預(yù)算管理的效率

7. 堅定信念，強(qiáng)力推行，逐步提升。